近日，由地方财政研究院副院长鲁建坤教授和硕士研究生赖佳溦合作撰写的《涉税中介应全面拥抱税务合规》，于2025年11月21日在《中国会计报》刊发。正文内容如下：

近日，税务部门首次详细披露涉税中介违法违规案件，引发社会关注。

涉税中介主要接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供专业服务，理应当好诚信纳税的“润滑剂”、税务合规的“看门人”。但是，部分不法涉税中介和从业人员为牟取私利枉顾职业道德、践踏法律底线。直接实施税收违法行为者有之，滥用自身专业优势甘当不法分子“技术帮凶”者有之，“围猎”税务干部、勾结腐败分子团伙作案者有之，种种不法行为扰乱税收秩序、破坏公平竞争、损害营商环境、腐化社会风气，必将得到严惩、自食恶果。

查处并持续曝光“黑中介”，警示与引导涉税中介规范服务、履职尽责，是促进社会主义市场经济健康发展的必要举措。涉税中介应彻底告别税收筹划，全面拥抱税务合规，诚实守信、依法履责，杜绝“灰色操作”、不当“反面教材”，以高品质服务赢得高质量发展。

涉税中介诚实守信、依法履责可以公私兼顾，既能获取私利，也能增益公利。从私利角度看，涉税中介在促进各类市场主体实现税务合规方面有积极作用。涉税专业服务可以帮助市场主体处理涉税业务、降低遵从成本，及时知晓、充分享受税收优惠，规避税务风险、维护合法权益。代理人涉税中介帮助委托人市场主体实现合法税收利益最大化，在创造价值中获得相应回报，双方私利相通。从公利角度看，涉税中介在促进社会主义市场经济健康发展方面有重要作用。涉税专业服务有助于促进实际税负公平，减少偷税漏税的不当竞争、促进税收优惠的公平享受，维护公平竞争市场秩序；有助于减少信息不对称风险，让市场交易对手和广大投资者更好地作出决策，提升市场经济效率；有助于加深市场分工协作，让市场主体放心顺畅地在更大范围配置资源、开展经营，积极进入异地投资、采购、销售等，不仅可以促进全国统一大市场的形成，而且可以促进高水平对外开放的发展。简而言之，诚实守信、依法履责的涉税中介在经济活动中发挥了“润滑剂”“看门人”的积极作用。

涉税中介诚实守信、依法履责方能行稳致远。我国涉税专业服务行业产生于社会主义市场经济体制的建立和完善过程中，随着税收法治的进步而不断发展壮大。目前，涉税专业服务从业人员已超过72万人，从业机构已达19万家。1993年1 月 1 日起施行的我国第一部税收征管法《中华人民共和国税收征收管理法》，首次明确规定“纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜”，奠定了一般涉税专业服务的法律基础。2006年2月1日起施行的《注册税务师管理暂行办法》明确使用“税收筹划”界定一类业务范畴，推动了特定涉税专业服务的纵深发展。随着我国经济快速发展，分工协作、市场交易日趋复杂多样，涉税专业服务需求旺盛，涉税专业服务行业迅猛发展，但也出现一些乱象。在实践中，部分涉税中介将“税收筹划”从内涵依法合规的中性概念扭曲成夹杂“灰色操作”、暗合偷逃税款的模糊地带。2017 年 9 月 1 日起施行的《涉税专业服务监管办法(试行)》强调规范性要求，明确将业务范畴“税收筹划”改为“税收策划”，否定各类激进、违法涉税服务。今年5月1日起施行的《涉税专业服务管理办法（试行）》首次提出“税务合规计划”概念，全面取代“税收筹划”“税收策划”等概念。涉税专业服务步入合规监管时代，依法打击行业乱象、遏制野蛮生长，才能实现持续健康发展。

涉税中介服务应加快推进供给侧结构性改革。截至今年6月，全国涉税经营主体已突破1亿户，涉税专业服务需求旺盛，但涉税专业服务供给存在结构失衡问题。一是传统涉税专业服务陷入内卷式竞争“苦海”。随着我国税收营商环境持续优化，税务代理等传统涉税专业服务需求发生重大变化。“十四五”时期，税务部门累计为纳税人压减 50%的办税资料和 25%以上的纸质材料报送，97%的税费事项和99%的纳税申报事项都可在“网上办”和“掌上办”。依赖传统涉税专业服务的中介陷入内卷、利润微薄，部分不法分子铤而走险、饮鸩止渴，最终受到法律制裁。二是新型涉税专业服务高品质“蓝海”开发不足。我国坚定不移推进高水平对外开放，支持企业充分利用国际国内两个市场两种资源，给涉税专业服务带来新机遇、提出新要求。无论是帮助企业应对关税霸凌、处理涉外税务等，还是帮助政府维护国家税收利益、参与国际税收规则制定等，新型涉税专业服务前景广阔大有可为。例如，中国涉外涉税专业服务需求得不到满足，在发达国家遭遇国际中介垄断、费用高昂，在共建“一带一路”国家面临供给短缺、价高质低等问题。面对以上新形势，亟需我国涉税中介积极进取、开拓创新，早日脱离内卷式竞争“苦海”，快速走向高品质服务“蓝海”。

《中共中央关于进一步全面深化改革、推进中国式现代化的决定》提出：“完善中介服务机构法规制度体系，促进中介服务机构诚实守信、依法履责。”促进涉税中介诚实守信、依法履责，提供高品质专业服务，对于社会主义市场经济健康发展有着重要作用。我国涉税中介从无到有、快速发展，取得了不凡成就，也面临一些前进中的问题、成长中的烦恼。可以通过加强制度建设、创新管理服务、强化合规监督、倡导行业自律等多措并举，惩前毖后、治病救人，积极引导涉税中介彻底告别税收筹划全面拥抱税务合规，以高品质涉税专业服务为中国式现代化作出应有的新贡献。