“中国商业养老保险投保比例远低于发达国家，其中一个很重要的原因是税收制度的制约，税收优惠政策迟迟没有出台。”社科院世界社保研究中心主任郑秉文11月29日出席《2015中国职工养老储备指数大中城市报告》发布会时称。  

不过，他透露，商业养老保险税优政策即将出台，时间就在今年12月底。“但政策出台后是否能执行得好、选择什么样的制度是一个挑战。”  

“未富先老”难题当头，而中国养老保险制度第二、三支柱的发展一直不尽如人意。上述《报告》显示，中国职工养老储备指数仅为59.7（指数评价基准为1-100），只是基本满足了城市职工的养老储备要求。  

分企业类型看，国有企业职工养老储备总指数最高（63.8），其它类型内资企业（主要是民营企业）最低（56.1）；分行业看，金融业和采矿业最高（均为62.1），住宿和餐饮业最低（57.4）；分企业规模看，1000-9999的企业最高（65.9），19人及以下的企业最低（46.8）。  

《报告》显示，受访者中参加企业年金计划的职工人数比例仅为33.5%，而购买个人商业养老保险的人数占比为41.3%。另外，企业没有提供重大疾病保险、商业意外保险、商业补充医疗保险和长期护理保险中任何一项的受访者高达38.3%；而个人没有购买上述任何保险产品的比例为42.0%。  

与欧美发达国家相比，中国商业养老保险显然还有很长的路要走。社科院世界社保研究中心测算的数据显示，截至到2014年底，中国商业养老保险资产占GDP的比例为2.6%，美国为42.5%；中国商业养老保险的密度为185元/人，美国为1258美元/人；中国商业养老保险的深度为0.4，美国是2.3。  

基于调研结果，《报告》建议，基本养老保障制度改革势在必行，但要注意路径选择，抓住改革重点；提高职工养老储备水平的根本出路就在于大力发展商业保险，尤其是尽快推出“税延个人养老账户”，让职工自己参加投资增值；重构家庭大类资产配置有利于提升职工养老储备水平，但需要完善资产市场，并进行文化塑造。  

社科院世界社保研究中心副秘书长齐传钧认为，需改革的方面包括，实现社保体系异地转移接续、提高获得退休金的最低缴费年限、延迟退休等。  

   在郑秉文看来，社保体系难以实现异地转移接续的问题在于统筹层次低。“2009年宣布实现省级统筹，但现在事际上省级统筹也没有真正实现。‘十三五’规划提出要实现全国统筹，但如果方案还像2009年66号文一样，还是难以实现，跨省跨域跨统筹单位的流动还是需要打条，这是非常诡异的一件事。”